Знаете ли Вы?

Без НДС, Не НДС... Какую ставку НДС выбрать?

Для начинающих работать с учетом налога на добавленную стоимость самая "горячая" тема - выбор ставки НДС в программе 1С. Если купля-продажа происходит с НДС, вопросов нет - ставка 20%. А что, если купля-продажа происходит без НДС? Какую ставку выбрать? И 0%, и Без НДС, и Не НДС на первый взгляд одинаковы - сумма НДС равна нулю. Так чем же они различаются?

Различия кроются не в технологии учета, а в требованиях законодательства. Согласно Налоговый кодекс Украины все хозяйственные операции делятся на

  • Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке (ст. 194 НКУ)
  • Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке (ст. 195 НКУ)
  • Операции, которые не являются объектом налогообложения (ст. 196 НКУ)
  • Операции, которые освобождены от налогообложения (ст. 197 НКУ)

Именно поэтому в 1С и существуют 4 ставки:

  • 20% - операции, подлежащие налогообложению по основной ставке (ст. 194 НКУ)
  • 0% - операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке (ст. 195 НКУ)
  • Без НДС - операции, которые освобождены от налогообложения (ст. 197 НКУ)
  • Не НДС - операции, которые не являются объектом налогообложения (ст. 196 НКУ)

 

Выбрать правильную ставку - еще не вся работа. Это только для операций продажи. Наиболее часто ошибаются в приходных накладных. Там есть 2 поля:

 

  1. Ставка НДС
  2. Налоговое назначение (НДС)

Так вот, в операциях приобретения ставка НДС говорит о виде деятельности продавца. А то, в каком виде деятельности будет участвовать приобретенный актив или понесенная затрата, говорит Налоговое назначение (НДС) ! Его следует заполнять так:

  • Облагаемая НДС - для операций, подлежащих налогообложения по основной или нулевой ставке (ст. 194, 195 НКУ)
  • Необлагаемая НДС - для операций, которые не являются объектом налогообложения (ст. 196 НКУ) или освобождены от налогообложения (ст. 197 НКУ)

Ставку НДС нужно указывать такую, которая соответствует виду деятельности продавца и его документу с печатью. Обычно во входящих документах поставщика указана причина отсутствия суммы НДС - в виде ссылки на статью НКУ.

Где в системе для контрагентов можно настроить счета взаиморасчетов и счета учета авансов по умолчанию, а также настроить счета учета номенклатуры?

Чтобы каждый раз не заполнять в первичных документах счета учета взаиморасчетов с контрагентами и счета учета номенклатуры в системе предусмотрена возможность заполнения этих счетов единожды и подстановка их в документы по умолчанию.

  • счета учета взаиморасчетов - данные по умолчанию вносятся в регистре сведений "Контрагенты организации" (наименование регистра сведений в форме списка может быть "Счета учета расчета с контрагентами")
  • счета учета номенклатуры - данные по умолчанию вносятся в регистре сведений "Счета учета номенклатуры"

Новости законодательства

Верховная Рада внесла существенные изменения в Налоговый кодекс
Верховная Рада приняла Закон Украины от 05.07.2012 г. № 5083-VI (Закон № 5083), которым внесены существенные изменения в Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (НКУ).

Рассмотрим наиболее значимые из них.

Налог на прибыль предприятий

С 1 января 2013 года вводятся новые сроки уплаты налога на прибыль: ежемесячно в виде авансовых взносов по налогу на прибыль и один раз в год.
Устанавливается один налоговый (отчетный) период – календарный год.
Предприятия должны будут ежемесячно уплачивать авансовые взносы в размере не менее 1/12 начисленной к уплате суммы налога за предыдущий отчетный (налоговый) год.
Соответственно должна быть утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль предприятия.
Начиная с подачи отчетности за три квартала 2012 г. приложение ОК к декларации по налогу на прибыль предприятия представлять не нужно.

Налог на добавленную стоимость

Форма налоговой накладной дополнена еще одним обязательным реквизитом.
Со дня вступления в силу Закона № 5083 в ней необходимо указывать номер и дату таможенной декларации, согласно которой было осуществлено таможенное оформление товаров, ввезенных на территорию Украины

Упрощенная система налогообложения учета и отчетности

Группы плательщиков единого налога дополнены двумя новыми группами!

  • пятая группа – физические лица – предприниматели, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:
    • не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 20 человек;
    • объем дохода не превышает 20 000 000 гривен
  • шестая группа – юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:
    • среднесписочная численность работников не превышает 50 человек;
    • объем дохода не превышает 20 000 000 гривен

Следующий выпуск с бесплатными советами по работе в 1С ждите 27 августа